E - AUTOMOTIVE
Firma Automotive Research and Development (ARD)je dodavatel do automobilového
průmyslu, svým zákazníkům poskytuje tři základní typy výkonů – vývojové práce, výroba
prototypů a testování.
Firma je rozčleněna do několika útvarů. Základní informace o členění a výkonech útvarů je
následující:
|
Útvar |
Výkon |
Objem |
Strojové hodiny |
Stanice |
m2 |
|
Vývoj |
Hodina |
16 200 |
570 |
35 |
150 |
|
Prototyp |
Hodina |
7 800 |
920 |
12 |
180 |
|
Test |
Hodina |
27 300 |
430 |
7 |
420 |
|
Dílna |
Strojová hodina |
1 920 |
|
4 |
100 |
|
IT |
Pracovní stanice |
58 |
|
|
47 |
|
Facility |
Prostory (m2) |
897 |
|
|
|
Náklady (prvotní, externí) jednotlivých útvarů jsou následující:
|
Útvar |
Náklady |
|
Vývoj |
11 664 000 |
|
Prototyp |
3 744 000 |
|
Test |
9 555 000 |
|
Dílna |
1 251 840 |
|
IT |
122 380 |
|
Facility |
409 032 |
1) Nakreslete organizační schéma firmy ARD.
2) Zjistěte (pomocí alokačních fází) náklady na 1 hodinu útvarů hlavní činnosti Vývoje,
Prototyp a Test.
ŘEŠENÍ:
a) nejprve alokujeme náklady útvaru Facility = > náklady na 1m2 = 409 032 / 897 = 456 Kč
|
Útvar |
M2 |
Nájemné |
Ostatní náklady |
Náklady celkem |
|
Vývoj |
150 |
68 400 |
11 664 000 |
11 732 400 |
|
Prototyp |
180 |
82 080 |
3 744 000 |
3 826 080 |
|
Test |
420 |
191 520 |
9 555 000 |
9 746 520 |
|
Dílna |
100 |
45 600 |
1 251 840 |
1 297 440 |
|
IT |
47 |
21 432 |
122 380 |
143 812 |
|
Celkem |
897 |
409 032 |
26 337 220 |
26 746 252 |
b) následně alokujeme náklady IT podle počtu pracovních stanic => náklady na 1 stanici = 143 812/58 = 2 479,52
|
Útvar |
Počet stanic |
Náklady na IT |
Ostatní náklady |
Náklady celkem |
|
Vývoj |
35 |
86 783,20 |
11 732 400 |
11 819 183,20 |
|
Prototyp |
12 |
29 754,20 |
3 826 080 |
3 855 834,20 |
|
Test |
7 |
17 356,60 |
9 746 520 |
9 763 876,60 |
|
Dílna |
4 |
9 918 |
1 297 440 |
1 307 358,00 |
|
Celkem |
58 |
143 812 |
26 602 440 |
26 746 252,00 |
c) a konečně alokujeme náklady dílny: náklady na jednu strojovou hodinu: 1 307 358 / 1 920 = 680,916
|
Útvar |
Počet strojových hodin |
Náklady na dílnu |
Ostatní náklady |
Náklady celkem |
|
Vývoj |
570 |
388 122,00 |
11 819 183,20 |
12 207 305,20 |
|
Prototyp |
920 |
626 442,00 |
3 855 834,20 |
4 482 276,20 |
|
Test |
430 |
292 794,00 |
9 763 876,60 |
10 056 670,60 |
|
Celkem |
1 920 |
1 307 358 |
25 438 894 |
26 746 252,00 |
d) náklady na 1 hodinu vývoje: 12 207 305,20 / 16 200 => 753,5376
náklady na 1 hodinu prototypu: 4 482 276,20 / 7 800 =>574,651
náklady na 1 hodinu testu: 10 056 670,60 / 27 300 => 368,376
3) Sestavte manažerskou výsledovku, pokud víte, že prodejní cena jedné hodiny vývoje, je
1100 Kč, prodejní cena jedné hodiny tvorby prototypů je 800 Kč a prodejní cena jedné hodiny
testování je 720 Kč. Výsledovku sestavte v členění
a) podle výkonů
ŘEŠENÍ:
|
Útvar |
Vývoj |
Prototyp |
Test |
Celkem |
|
Počet hodin |
16 200 |
7 800 |
27 300 |
51 300 |
|
Cena za 1 hodinu |
1 100 |
800 |
720 |
X |
|
Tržby |
17 820 000 |
6 240 000 |
19 656 000 |
43 716 000 |
|
Náklady |
12 207 305,20 |
4 482 276,20 |
10 056 670,60 |
26 746 252 |
|
Zisk |
5 612 694,80 |
1 757 723,80 |
9 599 329,40 |
16 969 748 |
b) podle prvotních nákladů a výnosů.
|
Útvar |
Vývoj |
Prototyp |
Test |
Dílna |
IT |
Facility |
Celkem |
|
Tržby |
17 820 000 |
6 240 000 |
19 656 000 |
|
|
|
43 716 000 |
|
Náklady |
11 664 000 |
3 744 000 |
9 555 000 |
1 251 840 |
122 380 |
409 032 |
26 746 252 |
|
Zisk |
6 156 000 |
2 496 000 |
10 101 000 |
-1 251 840 |
-1220 380 |
-409 032 |
16 969 748
|